Model situația soldurilor elementelor de activ și de pasiv pentru asociația de proprietari
Modelul situației soldurilor elementelor de activ și de pasiv a asociației de proprietari, întocmită lunar și depusă semestrial la primărie (Legea 196/2018, art. 66): rândurile, un exemplu completat și verificarea activ = pasiv.
Legea nr. 196/2018 cere administratorului să întocmească lunar situația soldurilor elementelor de activ și de pasiv și să o depună semestrial la compartimentul de la primărie care îndrumă asociațiile de proprietari (art. 66 alin. 1 lit. n). Cenzorul o verifică lunar, alături de registre (art. 61 lit. c), iar la schimbarea administratorului ea face parte din predare (art. 69).
Situația are două coloane. Activul arată unde sunt banii asociației: în casă, în bancă sau încă la proprietari. Pasivul arată ce reprezintă acești bani: fondurile proprietarilor, datoriile față de furnizori, avansurile. Totalurile trebuie să fie egale.
Exemplu completat la 30 noiembrie 2026
Aceeași asociație din exemplul de registru-jurnal: casa și banca sunt soldurile de la sfârșitul lunii.
| Activ | Lei |
|---|---|
| 1. Sold în casă | 235,50 |
| 2. Sold conturi la bănci | 15.385,95 |
| 3. Sume neachitate de proprietari pentru lista de plată curentă | 9.860,00 |
| 4. Restanțe existente la data întocmirii situației | 2.340,00 |
| 5. Debitori, alții decât membrii asociației | 0,00 |
| 6. Acte de plată pe luna în curs, nerepartizate proprietarilor | 1.150,00 |
| 7. Acte de plăți pentru cheltuielile fondurilor, nescăzute încă din fonduri | 0,00 |
| Total activ | 28.971,45 |
| Pasiv | Lei |
|---|---|
| 1. Sold fond de rulment | 12.000,00 |
| 2. Sold fond de reparații | 7.811,45 |
| 3. Sold fond sume speciale | 0,00 |
| 4. Soldul altor fonduri legal stabilite (fondul de penalități) | 310,00 |
| 5. Furnizori pentru facturi neachitate | 8.420,00 |
| 6. Creditori diverși (avansuri încasate de la proprietari) | 430,00 |
| Total pasiv | 28.971,45 |
ASOCIAȚIA DE PROPRIETARI [denumirea] CIF: [cod fiscal] Adresa: [adresa] SITUAȚIA SOLDURILOR ELEMENTELOR DE ACTIV ȘI DE PASIV la data de [zz.ll.aaaa] ACTIV Lei 1. Sold în casă [suma] 2. Sold conturi la bănci [suma] 3. Sume neachitate de proprietarii din asociație pentru lista de plată curentă [suma] 4. Restanțe existente la data întocmirii acestei situații [suma] 5. Debitori, alții decât membrii asociației [suma] 6. Acte de plată pe luna în curs, nerepartizate proprietarilor [suma] 7. Acte de plăți pentru cheltuielile aferente fondurilor, care nu au fost încă scăzute din fondurile respective [suma] TOTAL ACTIV [suma] PASIV Lei 1. Sold fond de rulment [suma] 2. Sold fond de reparații [suma] 3. Sold fond sume speciale [suma] 4. Soldul altor fonduri legal stabilite (fondul de penalități) [suma] 5. Furnizori pentru facturi neachitate [suma] 6. Creditori diverși (avansuri încasate de la proprietari) [suma] TOTAL PASIV [suma] Administrator: [nume] Semnătura: __________ Președinte: [nume] Semnătura: __________ Cenzor: [nume] Semnătura: __________
Câmpurile dintre paranteze drepte [așa] se înlocuiesc cu datele asociației tale.
De unde iei fiecare cifră
- Casa și banca: soldurile din registrul de casă și din extrasul de cont (registrul-jurnal) la aceeași dată.
- Sume neachitate pentru lista curentă și restanțe: din situația încasărilor pe apartamente, ce s-a pus pe liste și încă nu s-a plătit, fără penalități (acestea intră în fondul de penalități abia la încasare).
- Acte de plată nerepartizate: facturile primite care nu sunt încă pe o listă publicată.
- Fondurile: din registrul fiecărui fond, ce s-a constituit, minus ce s-a cheltuit din el.
- Furnizori: facturile înregistrate și neplătite.
- Creditori diverși: sumele plătite de proprietari peste datorie (avansuri).
Dacă activul nu e egal cu pasivul
Diferența nu se „ajustează”, ci se caută. Cele mai frecvente cauze: soldurile de la preluare (casă, bancă, fonduri, datorii vechi la furnizori) nu au fost înregistrate; o factură a fost repartizată pe listă fără să fie înregistrată ca datorie; o încasare s-a trecut la alt apartament sau de două ori; o cheltuială plătită din fond nu a fost scăzută din fondul respectiv.
Diferența dintre fondul de rulment și fondul de reparații e explicată în ghidul despre fonduri, iar predarea la schimbarea administratorului, în modelul de predare-primire.
În BlocPay, situația soldurilor se calculează la orice zi din Casă și bancă, listele publicate, fonduri și facturi, cu verificarea activ = pasiv și lista restanțierilor, și se descarcă în PDF pentru semnături și depunere. Vezi programul de contabilitate pentru asociații.
Întrebări frecvente
Ce este situația soldurilor elementelor de activ și de pasiv?
Un document care arată, la o anumită dată, ce are asociația (bani în casă și în bancă, sume de încasat de la proprietari, facturi încă nerepartizate) și din ce provin sau cui se datorează acești bani (fondurile, furnizorii neplătiți, avansurile proprietarilor). Cele două totaluri trebuie să fie egale.
Cine o întocmește și unde se depune?
Administratorul o întocmește lunar și o depune semestrial la compartimentul de la primărie care sprijină și îndrumă asociațiile de proprietari (art. 66 alin. 1 lit. n din Legea 196/2018). Cenzorul o folosește la verificarea lunară a execuției bugetului (art. 61 lit. c), iar la schimbarea administratorului se predă situația la data predării (art. 69 alin. 1).
De ce trebuie ca activul să fie egal cu pasivul?
Pentru că fiecare leu din casă, din bancă sau de încasat are o sursă: un fond, o factură încă neplătită sau un avans. Dacă totalurile diferă, lipsește ceva din evidență: de obicei un sold de la preluare, o factură veche neînregistrată sau o încasare trecută greșit.
Există un formular oficial?
Legea cere situația, dar nu are anexat un formular. În practică se folosește modelul cu rândurile de mai jos, cunoscut după codul 14-6-30/d, iar unele primării cer formularul lor; întreabă compartimentul de asociații înainte de prima depunere.
Alte modele din aceeași categorie
Ghiduri care explică documentul
Documentele se completează singure când ai evidența digitală
BlocPay generează listele de plată, chitanțele, registrele și rapoartele asociației.