Model registru-jurnal de încasări și plăți completat (asociație de proprietari)
Exemplu completat de registru-jurnal de încasări și plăți pentru asociația de proprietari: coloanele modelului 14-1-1/b, încasările și plățile prin casă și bancă, depunerea numerarului, totalurile lunare și soldurile.
Asociația de proprietari ține contabilitatea în partidă simplă (art. 74 alin. 1 din Legea nr. 196/2018). Registrul-jurnal de încasări și plăți este documentul central: fiecare operațiune se trece separat, în ordine cronologică, la data documentului de încasare sau de plată, cu suma în coloana potrivită: numerar sau bancă, încasare sau plată. Sumele se totalizează lunar.
Coloanele de mai jos sunt cele ale modelului din reglementările pentru partida simplă (OMFP nr. 170/2015, cod 14-1-1/b): numărul curent, data, documentul (fel, număr), explicațiile, încasările (numerar, bancă) și plățile (numerar, bancă).
Exemplu completat: noiembrie 2026
Soldurile la 1 noiembrie: casă 300,00 lei, bancă 18.450,00 lei. Primele patru rânduri sunt aceleași ca în exemplul de registru de casă.
| Nr. | Data | Documentul | Explicații | Încasări numerar | Încasări bancă | Plăți numerar | Plăți bancă |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 03.11 | Chitanța BP-0154 | Ap. 12, întreținere oct. 2026 | 356,00 | |||
| 2 | 03.11 | Chitanța BP-0155 | Ap. 7, întreținere oct. 2026 | 410,00 | |||
| 3 | 03.11 | Bon fiscal 0087 | Becuri casa scării | 64,50 | |||
| 4 | 03.11 | Foaie de vărsământ 21 | Depunere numerar în contul asociației | 766,00 | 766,00 | ||
| 5 | 05.11 | Extras 45 | Ap. 4, întreținere oct. 2026 (transfer) | 298,00 | |||
| 6 | 10.11 | OP 112, factura 4521 | Apă rece și canalizare, oct. 2026 | 3.120,00 | |||
| 7 | 12.11 | OP 113, factura 889 | Energie electrică părți comune, oct. 2026 | 410,40 | |||
| 8 | 14.11 | OP 114, factura 77 | Curățenie scară, oct. 2026 | 600,00 | |||
| 9 | 30.11 | Extras 47 | Dobândă bancară (fondul de reparații, art. 70) | 2,35 | |||
| Total noiembrie | 766,00 | 1.066,35 | 830,50 | 4.130,40 |
Soldurile la 30 noiembrie: casă 300,00 + 766,00 − 830,50 = 235,50 lei; bancă 18.450,00 + 1.066,35 − 4.130,40 = 15.385,95 lei. Ele trec în situația soldurilor activ și pasiv la aceeași dată.
ASOCIAȚIA DE PROPRIETARI [denumirea]
CIF: [cod fiscal] Adresa: [adresa]
REGISTRU-JURNAL DE ÎNCASĂRI ȘI PLĂȚI
Luna: [luna și anul] Fila nr. [nr.]
Sold la începutul lunii: casă [suma] lei bancă [suma] lei
Nr. | Data | Documentul (fel, nr.) | Explicații | ÎNCASĂRI | PLĂȚI
| | | | Numerar | Bancă | Numerar | Bancă
----+-------+-----------------------+-----------------------------+---------+---------+---------+--------
1 | [zz.ll]| [Chitanța seria-nr.] | [Ap., întreținere luna] | [suma] | | |
2 | [zz.ll]| [Extras nr.] | [Ap., transfer] | | [suma] | |
3 | [zz.ll]| [Foaie de vărsământ] | [Depunere numerar la bancă] | | [suma] | [suma] |
4 | [zz.ll]| [OP nr., factura nr.]| [furnizor, ce s-a plătit] | | | | [suma]
5 | [zz.ll]| [Bon / factură] | [plată în numerar] | | | [suma] |
----+-------+-----------------------+-----------------------------+---------+---------+---------+--------
| | | TOTAL LUNĂ | [suma] | [suma] | [suma] | [suma]
Sold la sfârșitul lunii: casă [sold inițial + încasări numerar − plăți numerar] lei
bancă [sold inițial + încasări bancă − plăți bancă] lei
Întocmit, administrator: [nume] Semnătura: __________
Verificat, cenzor: [nume] Semnătura: __________Câmpurile dintre paranteze drepte [așa] se înlocuiesc cu datele asociației tale.
Reguli de completare
- Fiecare operațiune pe rândul ei, în ordine cronologică, la data documentului de încasare sau de plată, nu la data facturii.
- Sumele se trec așa cum apar în documente; nu se compensează o încasare cu o plată.
- Depunerea numerarului la bancă (și ridicarea din bancă) apare pe același rând, la plăți numerar și încasări bancă (sau invers).
- Dobânzile bancare și alte venituri din proprietatea comună aparțin asociației și alimentează doar fondul de reparații (art. 70).
- Totalurile se fac lunar; soldurile de la sfârșitul lunii se verifică cu registrul de casă și cu extrasul de cont.
- Plățile cu cardul de la proprietari se trec la bancă, iar comisionul procesatorului ca plată separată, ca registrul să se potrivească cu extrasul.
Cenzorul verifică lunar execuția bugetului pe baza documentelor, a registrelor și a situației soldurilor întocmite de administrator (art. 61 lit. c). Explicațiile complete sunt în ghidul contabilitatea asociației de proprietari.
În BlocPay, registrul-jurnal se generează din Casă și bancă în două variante: pe coloane (model 14-1-1, casă și bancă separat) și pe documente, cu toate facturile, încasările și plățile lunii, în PDF și CSV. Vezi programul de contabilitate pentru asociații.
Întrebări frecvente
Ce este registrul-jurnal de încasări și plăți?
Registrul în care se trec, în ordine cronologică, toate încasările și plățile asociației, separat pentru numerar și bancă, pe baza documentelor justificative. Este registrul de bază al contabilității în partidă simplă, pe care Legea 196/2018 o cere asociațiilor (art. 74 alin. 1); modelul uzual e cel din reglementările pentru partida simplă (OMFP nr. 170/2015, cod 14-1-1/b).
Facturile primite se trec în registrul-jurnal?
Nu la primire. Registrul-jurnal cuprinde încasările și plățile, la data documentului de încasare sau de plată. Factura se trece când e plătită; până atunci, este o datorie față de furnizor, care apare în situația soldurilor, la pasiv.
Cum se trece depunerea numerarului la bancă?
Pe un singur rând: suma apare la plăți în numerar și la încasări prin bancă. Nu este nici venit, nici cheltuială, ci o mutare a banilor dintre casă și bancă.
Cât timp se păstrează registrul-jurnal?
Sumele se totalizează lunar, iar registrul se editează anual sau la cererea organelor de control (OMFP nr. 170/2015). Registrele și documentele justificative se păstrează 5 ani, calculați de la 1 iulie a anului următor celui în care au fost întocmite (Legea contabilității nr. 82/1991, art. 25, în forma în vigoare).
Alte modele din aceeași categorie
Ghiduri care explică documentul
Documentele se completează singure când ai evidența digitală
BlocPay generează listele de plată, chitanțele, registrele și rapoartele asociației.